Où déclarer son PER aux impôts : la case 6NS de la déclaration 2042
Vos versements volontaires déductibles se déclarent case 6NS de la déclaration de revenus 2042, dans la rubrique « Charges déductibles – Épargne retraite ». C'est ce report, et lui seul, qui déclenche la déduction de votre PER du revenu imposable. Un versement oublié dans cette case, c'est une économie d'impôt perdue, même si l'argent est bien arrivé sur votre plan.
En déclaration en ligne, ce montant est le plus souvent pré-rempli à partir des informations transmises par votre assureur. Votre rôle se limite alors à vérifier le chiffre, à le corriger s'il est absent ou erroné, et à répartir les versements dans les bonnes cases lorsque vous êtes en couple ou avez des personnes à charge.
La logique fiscale est simple : le montant déclaré vient diminuer votre revenu net global imposable. L'économie réelle dépend ensuite de votre tranche marginale d'imposition. Un versement de 5 000 € déclaré case 6NS fait ainsi baisser l'impôt de 1 500 € pour un foyer taxé à 30 %, et de 2 050 € à 41 %. Rien de cet avantage ne s'obtient sans le report : la déduction n'est jamais automatique.
À retenir
Seuls les versements volontaires réalisés sur le compartiment individuel du PER se déclarent, et uniquement si vous avez opté pour la déduction à l'entrée. L'abondement de l'employeur, l'intéressement ou la participation versés sur un PER d'entreprise ne se reportent jamais dans ces cases : ils relèvent d'un autre régime.
Le tableau des cases selon votre situation
La bonne case dépend de qui a versé et du produit concerné. Le nouveau PER, issu de la loi PACTE, utilise la série 6N, tandis que les anciens PERP, Préfon ou Corem conservent la série 6R. Repérez d'abord votre profil, puis reportez le montant dans la case correspondante.
| Qui verse | PER individuel | PERP, Préfon, Corem |
|---|---|---|
| Déclarant 1 | 6NS | 6RS |
| Déclarant 2 (conjoint) | 6NT | 6RT |
| Personne à charge | 6NU | 6RU |
Concrètement, si vous et votre conjoint alimentez chacun un PER individuel, vous inscrivez vos versements en 6NS et les siens en 6NT. Un PERP encore alimenté se déclare, lui, en 6RS ou 6RT. Les cases 6NU et 6RU restent réservées aux plans ouverts au nom d'un enfant rattaché à votre foyer fiscal.
Vérifier les montants pré-remplis avant de valider
Ne validez jamais un montant pré-rempli sans le comparer à votre attestation fiscale. Chaque teneur de plan édite, en début d'année, un document récapitulant le total des versements déductibles de l'année écoulée : c'est votre seule référence fiable.
Les écarts sont fréquents dans trois situations : un versement de fin décembre pas encore remonté, un transfert de plan en cours d'année, ou un contrat détenu chez un établissement qui ne pré-remplit pas. Dans chacun de ces cas, corrigez ou complétez le montant vous-même : l'administration se fonde sur le chiffre que vous validez, pas sur celui qu'elle a pré-inscrit.
L'attestation ne retient que les versements volontaires déductibles de l'année civile, à l'exclusion des sommes issues d'un transfert d'un ancien contrat, qui n'ouvrent aucune nouvelle déduction. Vérifiez donc que le total présenté correspond bien à vos virements de l'année, et non au capital transféré depuis un PERP ou un contrat Madelin.
Attention
Un montant pré-rempli n'est pas une garantie. Si la case 6NS reste vide alors que vous avez versé, la déduction ne s'appliquera pas d'elle-même : vous devez saisir le montant à la main. Conservez l'attestation en cas de demande de justificatif de l'administration.
Déclarer votre PER en quatre étapes
- Rassemblez votre attestation fiscale.
Disponible dans votre espace client entre janvier et mars, elle indique le total exact des versements déductibles de l'année.
- Ouvrez la rubrique « Épargne retraite ».
À l'étape des charges de la déclaration en ligne, cochez cette rubrique pour faire apparaître les cases 6NS et suivantes.
- Vérifiez ou saisissez le montant.
Confrontez le pré-rempli à votre attestation et corrigez-le au besoin, dans la case propre à chaque membre du foyer.
- Contrôlez votre plafond.
Assurez-vous que le versement reste sous le plafond affiché : la fraction excédentaire n'est pas déductible cette année-là.
Retrouver et utiliser votre plafond d'épargne retraite
Votre plafond de déduction figure sur la dernière page de votre avis d'imposition, à la rubrique « Plafond épargne retraite ». Il correspond à 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 37 680 € pour 2026, avec un plancher de 4 710 € pour les revenus faibles ou nuls.
Ce plafond n'est pas perdu s'il n'est pas consommé : il se reporte pendant trois ans. Un couple marié ou pacsé peut de plus mutualiser ses plafonds en cochant la case prévue à cet effet, ce qui permet à l'un d'absorber le disponible inutilisé de l'autre. Vérifier ce disponible avant de verser évite de dépasser la limite et de perdre la déductibilité de l'excédent.
- Versement volontaire déductible
- Somme que vous placez librement sur votre PER et que vous choisissez de déduire de votre revenu imposable. C'est le seul montant à reporter case 6NS.
- Attestation fiscale
- Document annuel édité par le teneur de plan, récapitulant le total des versements déductibles de l'année. Il fait foi en cas de contrôle.
- Plafond épargne retraite
- Limite annuelle de déduction affichée sur l'avis d'imposition, égale à 10 % des revenus professionnels et reportable trois ans.
Cas particuliers : couple, indépendant, versements non déduits
Trois situations demandent une vigilance accrue. En couple, chaque conjoint déclare ses propres versements dans sa case, et la mutualisation du plafond se demande expressément. Un travailleur indépendant qui cotise au titre de son activité (ancien contrat Madelin ou PER pro déduit du bénéfice) ne remplit pas la case 6NS : il déduit directement de son résultat professionnel.
Si vous avez choisi de ne pas déduire vos versements — option pertinente à faible taux d'imposition —, aucune case n'est à remplir : vous conservez simplement la preuve pour alléger la fiscalité à la sortie. Enfin, une déclaration papier reprend exactement les mêmes cases : 6NS et suivantes se trouvent en page 4 de l'imprimé 2042, à la rubrique « Charges déductibles ».
Bon à savoir
En cas d'erreur constatée après l'envoi, la déclaration en ligne rouvre à la correction durant l'été. Passé ce délai, une réclamation reste possible jusqu'au 31 décembre de la deuxième année suivant l'imposition. Le détail officiel des règles figure sur service-public.fr.